İşletme ve bilanço esasına göre yasal defterlerin tutulması, e-Defter beratlarının oluşturulması ve dönem sonu işlemleri.
Genel bakış
Defter tutma hizmeti, işletmenizin gelir ve giderlerinin Vergi Usul Kanunu ve ilgili düzenlemelere uygun biçimde kayıt altına alınmasını kapsar. Bilanço esasına tabi şirketlerde yevmiye ve kebir defterleri e-Defter olarak tutulur; işletme hesabı esasındaki mükelleflerde kayıtlar Defter-Beyan Sistemi üzerinden yürütülür.
Belgeler her ay büroya teslim edilir. Teslim alınan fatura, fiş, gider pusulası ve banka hareketleri tek tek kontrol edilir; hesap planındaki karşılıkları belirlenerek kayda geçirilir. Eksik, okunaksız ya da mevzuata uygun olmayan belge tespit edildiğinde mükellef yazılı olarak bilgilendirilir.
Her ay sonunda mizan çıkarılır ve cari hesap, kasa, banka ile stok hesapları birbiriyle karşılaştırılır. Mükellefe sunulan dönem raporunda gelir ve gider dengesi, tahsil edilmemiş alacaklar ve ödenmemiş borçlar özetlenir; böylece işletmenin mali durumu yalnızca yıl sonunda değil, dönem içinde de izlenebilir.
E-Defter kapsamındaki mükellefler için yevmiye ve kebir defterleri aylık dönemler halinde oluşturulur, elektronik imzayla imzalanır ve berat dosyaları Gelir İdaresi Başkanlığı sistemine yasal süre içinde yüklenir. Yükleme sonucu ve berat bilgisi mükellefe ayrıca bildirilir.
Yıl sonunda envanter işlemleri, amortisman hesaplamaları, kur farkı ve değerleme kayıtları yapılır; bilanço ve gelir tablosu hazırlanır. Kapanış kayıtlarının ardından yeni döneme açılış kaydı atılır ve önceki yıl karşılaştırmalı tablolar mükellefe teslim edilir.
